增值税三大变化！26年1月实施！

一、核心利好：关联公司无息借款，彻底免缴增值税！​

旧规痛点：关联企业（如 A 公司给 B 公司）无息调拨资金，可能被认定为 “视同销售”，需补缴增值税；​

新规优化：直接删除该视同销售条款，关联公司间无息资金调配，无需再担心增值税补缴风险，税务处理更简洁。​

二、规则延续：玳款利息进项仍不可抵扣，开票更规范​

1. 不得抵扣范围（保持现行口径）​

玳款利息（含罚息、复利）；​

与玳款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费；​

注意：即便取得增值税专用发票，上述费用也不能抵扣进项税额，仅可作为成本在企业所得税前扣除。​

2. 可抵扣例外情形​

与玳款业务无关的银行服务费用，如银行账户管理费、转账手续费等 “直接收费金融服务”，取得增值税专用发票后，可按 6% 税率正常抵扣进项。​

3. 开票新变化​

银行针对玳款相关费用，可开具电子或纸质增值税专用发票，但 “不得抵扣进项” 的核心规则不变，企业需注意发票用途区分，避免抵扣失误。​

三、五大关键调整：税率、税目、计税规则优化​

税率体系不变，取消 1 项免税：仍维持 13%、9%、6% 三档税率，仅取消 “避孕药品和用具” 的增值税免税政策；​

税目归类调整：原 “加工修理修配劳务” 归入 “服务” 类别，税率保持 13% 不变，计税逻辑统一，申报更便捷；​

视同销售大幅简化：从原多项视同销售情形缩减为 4 种，删除代销、投资分配等条款，减少企业税务判断成本；​

新增 2 项不征税项目：① 征收征用补偿收入；② 员工为雇主提供的服务，这两类收入无需缴纳增值税；​

征收率统一规范：简易计税方式固定为 3%，正式取消 5% 征收率；小规模纳税人 1% 征收率优惠政策延续至 2027 年底，政策衔接更平稳。​

实操建议​

提前核对现有合同条款（尤其是关联借款、玳款服务相关协议），适配新规表述；​

梳理进项税额抵扣清单，明确区分 “可抵扣” 与 “不可抵扣” 费用，避免税务风险；​

同步更新财务核算流程，针对税目归类、视同销售简化等调整，优化税务申报模板。​

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